上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，在上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)(或發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)報(bào)告書(shū)，下同)中作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析部分就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析。
第二十條 重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)采取兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估和驗(yàn)證。
上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性發(fā)表明確意見(jiàn)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。
第二十一條 上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。
第二十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日，公告召開(kāi)股東大會(huì)審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的通知并披露下列文件，同時(shí)抄報(bào)上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)派出機(jī)構(gòu))：
(一)董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見(jiàn)；
(二)上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)及其摘要；
(三)財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告；
(四)法律意見(jiàn)書(shū)；
重大資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估或者盈利預(yù)測(cè)的，資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)5個(gè)工作日前披露。
本條第一款第(二)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)及第二款規(guī)定的信息披露文件，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制。
上市公司應(yīng)當(dāng)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事的意見(jiàn)和重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)摘要，并應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)全文及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)。
第二十三條 上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：
(一)本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；
(二)交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；
(三)定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；
(四)決議的有效期；
(五)對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；
(六)其他需要明確的事項(xiàng)。
第二十四條 上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。
上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，其所持有表決權(quán)不計(jì)入出席股東大會(huì)的表決權(quán)總數(shù)。
交易對(duì)方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達(dá)成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)回避表決。
上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開(kāi)，并應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他合法方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。
第二十五條 上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通過(guò)關(guān)于重大資產(chǎn)重組的決議后的次一工作日予以公告，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件，委托財(cái)務(wù)顧問(wèn)在3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)，同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)上市公司的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行審核。
第二十六條 上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)出具承諾，保證重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第二十七條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反饋意見(jiàn)要求上市公司作出書(shū)面解釋、說(shuō)明的，上市公司應(yīng)當(dāng)自收到反饋意見(jiàn)之日起30日內(nèi)提供書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)。逾期未提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見(jiàn)的具體原因等予以公告。
第二十八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出重大變更，構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議，并按照本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件，同時(shí)作出公告。
在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。
第二十九條 上市公司重大資產(chǎn)重組存在下列情形之一，導(dǎo)致其主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委審核：
(一)上市公司出售資產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的金額同時(shí)達(dá)到最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資產(chǎn)總額的比例70%以上；
(二)上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)；
(三)中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為可能存在嚴(yán)重影響上市公司或者投資者合法權(quán)益的情形。
重大資產(chǎn)重組不存在前款規(guī)定情形，但存在下列情形之一的，上市公司可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)將本次重組方案提交并購(gòu)重組委審核：
(一)上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為符合本辦法第四十四條規(guī)定的完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體且業(yè)績(jī)需要模擬計(jì)算的；
(二)上市公司對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)職能部門(mén)提出的反饋意見(jiàn)表示異議的。
第三十條 上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于召開(kāi)并購(gòu)重組委工作會(huì)議審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即予以公告，并申請(qǐng)辦理并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前的停牌事宜。
上市公司在收到并購(gòu)重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的表決結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告表決結(jié)果并申請(qǐng)復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。
第三十一條 上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)未予核準(zhǔn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)決定是否終止或者重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組方案并予以公告
第三十二條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，并予以公告。
上市公司聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重大資產(chǎn)重組的實(shí)施過(guò)程、資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所出具的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與實(shí)施情況報(bào)告書(shū)同時(shí)報(bào)告、公告。
第三十三條 自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起60日，本次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日將實(shí)施進(jìn)展情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)，并予以公告；此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至實(shí)施完畢。超過(guò)12個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效，須重新報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
第三十四條 上市公司在實(shí)施重大資產(chǎn)重組的過(guò)程中，發(fā)生法律、法規(guī)要求披露的重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。該事項(xiàng)導(dǎo)致本次重組發(fā)生實(shí)質(zhì)變動(dòng)的，須重新報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
第三十五條 根據(jù)本辦法第十九條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后有關(guān)年度的年度報(bào)告中單獨(dú)披露上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利與盈利預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后三年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利與評(píng)估報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。交易對(duì)方或者特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)明確承諾，若相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的，則補(bǔ)償該等差額�！ �
第四章 以發(fā)行股份作為支付方式購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的特別規(guī)定
第三十六條 上市公司以發(fā)行股份作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
(一)有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財(cái)務(wù)狀況和增強(qiáng)持續(xù)盈利能力；有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)獨(dú)立性；
(二)上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；被出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除；
(三)上市公司發(fā)行股份所購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)為權(quán)屬清晰、可獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；該資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前，須在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)運(yùn)營(yíng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；該資產(chǎn)為新建項(xiàng)目的，須經(jīng)驗(yàn)收合格、已投入運(yùn)營(yíng)并提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告；
(四)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
特定對(duì)象以現(xiàn)金或資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開(kāi)發(fā)行所募集的資金向該特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。
第三十七條 上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前二十個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。
前款所稱(chēng)交易均價(jià)的計(jì)算公式為：董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)＝?jīng)Q議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易總額/決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易總量。
第三十八條 特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谙铝星樾沃坏模?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
(一)特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；
(二)特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)；
(三)特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足24個(gè)月。
第三十九條 上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委審核。中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。
第四十條 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)導(dǎo)致特定對(duì)象持有或者控制的股份達(dá)到法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)。
特定對(duì)象因認(rèn)購(gòu)上市公司發(fā)行股份導(dǎo)致其持有或者控制的股份比例超過(guò)30%，且上市公司股東大會(huì)同意其免于發(fā)出要約的，可以在上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行股份申請(qǐng)的同時(shí)，提出豁免要約義務(wù)的申請(qǐng)。
第四十一條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的申請(qǐng)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施。向特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)的相關(guān)資產(chǎn)全部過(guò)戶至上市公司后，上市公司聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)全部過(guò)戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過(guò)戶情況作出公告，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提交書(shū)面報(bào)告，公告和報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見(jiàn)。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)在收到上市公司提交的書(shū)面報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，上市公司可以到證券交易所、證券登記結(jié)算公司為認(rèn)購(gòu)股份的特定對(duì)象辦理證券登記手續(xù)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出異議，或者財(cái)務(wù)顧問(wèn)或律師事務(wù)所的意見(jiàn)認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)存在權(quán)利瑕疵或后續(xù)事項(xiàng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的，須待異議、瑕疵或風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)解決后，方可辦理證券登記手續(xù)。
第四十二條 除本章另有規(guī)定外，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的相關(guān)程序和信息披露應(yīng)當(dāng)符合本辦法第三章的規(guī)定�！ �
第五章 重大資產(chǎn)重組后申請(qǐng)發(fā)行新股或者公司債券
第四十三條 經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：
(一)進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是一個(gè)完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體；
(二)本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)履行完畢，上市公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好；
(三)本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司或者相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平。
上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。
第四十四條 本辦法所稱(chēng)完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(一)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近兩年未發(fā)生重大變化；
(二)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年以上；
(三)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；
(四)上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排�！ �
第六章 監(jiān)管措施和法律責(zé)任
第四十五條 上市公司違反本辦法規(guī)定，或者未經(jīng)核準(zhǔn)擅自實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、認(rèn)定為不適當(dāng)人選，同時(shí)可以記入誠(chéng)信檔案并予以公布或者依法給予行政處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十六條 重大資產(chǎn)重組的有關(guān)各方未按規(guī)定及時(shí)履行報(bào)告、公告及相關(guān)信息披露義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以警告、罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止重組活動(dòng)。
第四十七條 上市公司提供的申請(qǐng)文件或者披露的重大資產(chǎn)重組信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以作出終止審查決定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以警告、罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十八條 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在重大資產(chǎn)重組中，未履行誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡職義務(wù)，重組方案對(duì)上市公司構(gòu)成侵害的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，并采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十九條 為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他專(zhuān)項(xiàng)文件的中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡職義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施,并移交相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)主管部門(mén)處理；財(cái)務(wù)顧問(wèn)未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，處以警告、罰款。
前款規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，處以警告、罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，在一定期限內(nèi)暫�；蛘叩蹁N(xiāo)業(yè)務(wù)資格；未實(shí)行證券期貨從業(yè)資格管理的，在一定期限內(nèi)不受理其出具的文件，并移交相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)主管部門(mén)處理。涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第五十條 重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或者購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與管理層討論與分析存在較大差距的，上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在指定報(bào)刊作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令整改等監(jiān)管措施。
第五十一條 任何知悉重大資產(chǎn)重組信息的人員在相關(guān)信息依法公開(kāi)前，泄露該信息、買(mǎi)賣(mài)或者建議他人買(mǎi)賣(mài)相關(guān)上市公司證券、利用重大資產(chǎn)重組散布虛假信息、操縱證券市場(chǎng)或者進(jìn)行欺詐活動(dòng)的，依法追究法律責(zé)任�！ �
第七章 附 則
第五十二條 本辦法所稱(chēng)同一或者相關(guān)資產(chǎn)是指：
(一)交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有；
(二)交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍；
(三)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
第五十三條 本辦法自2007年 月 日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于上市公司重大購(gòu)買(mǎi)、出售、置換資產(chǎn)若干問(wèn)題的通知》(證監(jiān)公司字[2002]105號(hào))同時(shí)廢止。
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