日前，中國銀監(jiān)會制定發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，旨在通過建立一套對商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的框架和方法，規(guī)范和加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，形成風(fēng)險管理的長效制。
銀監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》的有關(guān)問題回答了記者的提問。
問：為什么要出臺《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》？
答：近年來國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生重大金融案件，表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高，內(nèi)部控制仍存在嚴(yán)重缺陷，主要表現(xiàn)在沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，缺乏主動的風(fēng)險識別與評估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力，風(fēng)險管理的長效機(jī)制沒有從根本上得到建立。
為改變這一狀況，銀監(jiān)會經(jīng)長時間醞釀并在廣泛征求各方面意見和借鑒國際先進(jìn)做法的基礎(chǔ)上，出臺《商業(yè)銀行內(nèi)控評價試行辦法》。
問：內(nèi)部控制評價的目標(biāo)是什么？
答：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的目標(biāo)是通過評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，促使商業(yè)銀行切實加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)并認(rèn)真執(zhí)行。具體包括以下幾個方面：
(一)促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的要求；
(二)促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；
(三)促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實性、完整性和及時性；
(四)促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，嚴(yán)格貫徹落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行；
(五)促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。
問：與以往內(nèi)部控制方面有關(guān)制度辦法相比,《辦法》有哪些新的思路？
答：與以往內(nèi)部控制方面有關(guān)制度辦法相比，《辦法》具有鮮明的特點，充分體現(xiàn)了以下兩個新的監(jiān)管思路：
第一，體系評價的思想�！掇k法》提出內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定和實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制，由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋五個相互關(guān)聯(lián)、相互作用的過程構(gòu)成。因此，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價將側(cè)重評價商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系。
第二，過程評價的思想�！掇k法》的內(nèi)部控制評價包括過程評價與結(jié)果評價，但是更重視內(nèi)部控制過程的充分性、合規(guī)性、有效性、適宜性的評價，結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。
問：《辦法》的科學(xué)性體現(xiàn)在那些方面？
答：《辦法》充分借鑒了國際上許多優(yōu)秀評價模式的優(yōu)點，其科學(xué)性體現(xiàn)在以下三個方面：
第一，評價內(nèi)容突出重點。不僅包括結(jié)果評價，而且更重視過程評價，過程評價的分值權(quán)重要高于結(jié)果評價，充分體現(xiàn)了國際上銀行當(dāng)局應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，即重視過程控制的理念，突出了科學(xué)和嚴(yán)格的內(nèi)部控制過程是實現(xiàn)項目控制結(jié)果的思想。同時對每一項目的評價均考慮了對其控制措施有效性的評價，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價的根本目的。
第二，評價思路邏輯嚴(yán)密。《辦法》針對每一項過程，總是從充分性、合規(guī)性、有效性、適宜性四個方面展開，即關(guān)注四個問題：過程和風(fēng)險是否已被充分識別；過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持；控制措施是否有效；控制措施是否適宜。四個方面層層遞進(jìn)，環(huán)環(huán)相扣，形成一個完整的評價鏈條。
第三，定性評價和定量評價相結(jié)合。在具體評價方法上，《辦法》既包括定性評價，也包括定量評價，對每一項具體的評價項目，要通過評價技術(shù)進(jìn)行定性分析，同時還要把評價的結(jié)果按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以量化，以便于評價的可比性。
問：《辦法》有那些特點？
答：《辦法》具有以下幾個主要特點：
第一，《辦法》強(qiáng)調(diào)了對體系的系統(tǒng)性評價�！掇k法》提出并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制體系的概念，有利于督促、引導(dǎo)商業(yè)銀行針對風(fēng)險建立一套系統(tǒng)完整的過程控制機(jī)制。
第二，《辦法》引入過程評價，這種評價思路不僅反映各行內(nèi)部控制的差異性(結(jié)果評價)，更強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行自身內(nèi)控管理水平和能力的建設(shè)，具有現(xiàn)實意義。
第三，通過要求商業(yè)銀行建立文件化的內(nèi)控體系，并通過文件評價和實際活動評價，為監(jiān)管提供了一種新的、有效的監(jiān)管思路和途徑，通過評價活動自身的標(biāo)準(zhǔn)化，客觀上可以減小由于監(jiān)管者與商業(yè)銀行之間對內(nèi)控能力評價的差異性和不確定性，增強(qiáng)監(jiān)管活動自身的規(guī)范和有效。
第四，明確了商業(yè)銀行建立符合監(jiān)管基本要求的內(nèi)控體系是商業(yè)銀行內(nèi)在的需求和責(zé)任，并通過內(nèi)控評價進(jìn)一步明確了監(jiān)管部門的作用，形成內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的互動機(jī)制。
第五，評價范圍可靈活選擇。根據(jù)評價目的和其他要求，既可進(jìn)行全面的系統(tǒng)評價，也可選擇一項或多項業(yè)務(wù)單獨(dú)評價。
問：目前國內(nèi)銀行因歷史原因造成的差異較大，如何確保評價的公正性？
答：不同的商業(yè)銀行客觀上都必然存在一定程度的差異性。而對于由歷史原因造成的目前我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率等方面存在的差異，《辦法》在一些具體做法上適當(dāng)予以區(qū)別處理。但從管理的角度講，無論資產(chǎn)質(zhì)量客觀現(xiàn)狀如何，在內(nèi)部控制的要求上對所有商業(yè)銀行應(yīng)完全一致，不能松緊不一，不能“一行一策”。近幾年，隨著外部環(huán)境的改善和商業(yè)銀行內(nèi)部管理的加強(qiáng)，商業(yè)銀行整體內(nèi)部控制水平已有了較大的提高，為明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系基本要求和統(tǒng)一具體監(jiān)管措施奠定了基礎(chǔ)。因此，通過內(nèi)部控制評價揭示各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平的差異，有利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)內(nèi)部控制。
此外，為確保評價的公正性，《辦法》重結(jié)果更重過程，從某種意義上說，今天的“內(nèi)控結(jié)果”是由于昨日的“內(nèi)控過程”產(chǎn)生的，而今天的“內(nèi)控過程”則直接影響明天的“內(nèi)控結(jié)果”，從僅關(guān)注“結(jié)果”，到更關(guān)注“過程”，正是《辦法》的導(dǎo)向所在。(記者謝登科)
來源：新華網(wǎng)
