中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年度

　　預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年12月至2009年1月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)2008年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬二級單位(含其下屬的三級單位)。

　　一、基本情況

　　銀監(jiān)會為中央財政一級預算單位，部門預算由會本級、36個二級預算單位和300個三級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，銀監(jiān)會2008年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好對本部門預算編報的組織工作，預算和財務管理工作得到進一步加強；不斷完善內部控制制度，通過組織對轄內18家銀監(jiān)局的財務大檢查，進一步加強了對派出機構的預算管理和財務監(jiān)督；認真執(zhí)行2007年預算執(zhí)行審計決定，對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題基本整改到位。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)擴大開支范圍、提高開支標準支出345.64萬元。

　　2008年，銀監(jiān)會存在超標準發(fā)放通訊補助和用公用經費補充人員經費等問題，涉及金額141.36萬元。

　　截至2008年底，所屬安徽、北京、海南銀監(jiān)局等3個單位存在用公用經費補充人員經費、項目支出與公用支出資金相互擠占等問題，涉及金額204.28萬元。

　　(二)所屬單位少計收入296.17萬元。

　　2007年12月，所屬北京銀監(jiān)局將北京市西城區(qū)政府獎勵給該局的200萬元資金存入了工會經費賬戶，用于購買人保壽險團體補充醫(yī)療保險。

　　2007年2月至2008年10月，所屬海南三亞銀監(jiān)分局辦公樓租金收入96.17萬元未納入賬內核算(其中2008年47.51萬元)。

　　(三)所屬單位以租代購、未經批準置換辦公樓，涉及金額4666萬元。

　　2004至2008年，所屬河北保定銀監(jiān)分局和海南三亞銀監(jiān)分局以租代購辦公樓，涉及金額2439萬元；河北邯鄲銀監(jiān)分局和安徽安慶銀監(jiān)分局未經批準置換購建辦公樓，涉及金額2227萬元。其中2008年涉及金額596萬元。

　　此外，銀監(jiān)會及所屬單位在預算編制、固定資產管理和財務核算等方面還存在管理不規(guī)范問題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對擴大開支范圍和提高開支標準、少計收入和未經批準以租代購與置換辦公樓等問題，均要求按規(guī)定的開支渠道和標準調賬、入賬。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應加強對公用經費支出和人員經費支出的管理，嚴格執(zhí)行有關財務會計制度；加強對固定資產的管理，嚴格履行審批手續(xù)。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　銀監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，認真糾正和整改，并將審計整改情況納入系統(tǒng)內政務考核的范圍。對擴大開支范圍和提高開支標準的問題，已整改并按要求調整了會計賬目；對所屬單位少計收入的問題，已責成相關銀監(jiān)局調整會計賬目，并提出進一步規(guī)范管理的要求；對所屬單位未經批準以租代購或置換辦公樓的問題，已責成相關銀監(jiān)局盡快辦理產權過戶和置換審批手續(xù)，納入固定資產管理。對預算編制、固定資產管理和財務核算等管理不規(guī)范的問題，銀監(jiān)會已進行了整改。